28 Grondslagen voor het opstellen van de vennootschappelijke jaarrekening
Algemeen
De vennootschappelijke jaarrekening van de vennootschap wordt opgesteld in overeenstemming met de wettelijke bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW. Hierbij wordt gebruik gemaakt van de door artikel 2:362 lid 8 BW geboden mogelijkheid om in de vennootschappelijke jaarrekening de grondslagen van waardering en resultaatbepaling (waaronder begrepen de grondslagen voor presentatie van financiële instrumenten als eigen of vreemd vermogen) toe te passen die in de geconsolideerde jaarrekening worden gehanteerd. Verwezen wordt naar de toelichting bij de geconsolideerde jaarrekening. Onder toepassing van artikel 402, Titel 9 Boek 2 BW is in de vennootschappelijke jaarrekening een beknopte winst- en verliesrekening opgenomen.
Wijziging rubricering componenten van het eigen vermogen
In het boekjaar 2014 is een rubriceringswijziging doorgevoerd in de wettelijke herwaarderingsreserve en de overige reserves. De achtergrond van de wijziging was om de stand van de herwaarderingsreserve per 31 december voor alle individuele activa in overeenstemming te brengen met de in het boekjaar aanvullend beschikbaar gekomen historische details inzake aanschafwaardes.
De wijziging betrof een reclassificatie binnen het eigen vermogen en heeft geen impact op het resultaat na belastingen en op het eigen vermogen in het boekjaar 2014 of eerder gehad. Voor een cijfermatige toelichting wordt verwezen naar de noot 'eigen vermogen' in de vennootschappelijke jaarrekening.
Grondslagen van waardering en resultaatbepaling
De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling voor de vennootschappelijke jaarrekening zijn gelijk aan die voor de geconsolideerde jaarrekening. Voor zover in de toelichting op de vennootschappelijke jaarrekening geen nadere grondslagen zijn vermeld, wordt verwezen naar de vermelde grondslagen bij de geconsolideerde jaarrekening.
Deelnemingen
Deelnemingen in groepsmaatschappijen en andere entiteiten waarin de vennootschap zeggenschap kan uitoefenen of waarover zij de centrale leiding heeft, worden initieel en op balansdata gewaardeerd op de netto vermogenswaarde. De waarde van deze deelnemingen wordt aangepast met het aandeel van de vennootschap in de resultaten van de deelneming, gebaseerd op de grondslagen van bepaling van het resultaat zoals toegepast in de geconsolideerde jaarrekening en met het aandeel in de overige mutaties in het eigen vermogen van de deelneming die na de overnamedatum aan de vennootschap toerekenbaar zijn. De netto vermogenswaarde wordt bepaald door activa, voorzieningen, verplichtingen en resultaat te waarderen op basis van de grondslagen die worden gehanteerd in de geconsolideerde jaarrekening.
Herwaarderingsreserve
De herwaarderingsreserve wordt aangehouden voor positieve ongerealiseerde veranderingen in de reële waarde van de vastgoedbeleggingen. Mutaties in deze reserve vinden plaats uit de overige reserves. Bij verkoop van vastgoedbeleggingen vallen de in de herwaarderingsreserve besloten herwaarderingen van de betreffende objecten vrij ten gunste van de overige reserves.
Ingevolge Titel 9 Boek 2 BW worden de herwaarderingen van de vastgoedbeleggingen verwerkt in de herwaarderingsreserve voor zover de cumulatieve herwaarderingen per individueel actief positief zijn. De herwaardering per individueel actief wordt bepaald door de marktwaarde af te zetten tegen de historische kostprijs, waar van toepassing gecorrigeerd voor aanpassingen in het kader van 'purchase price accounting'. Van afschrijvingen op de historische kostprijs wordt in het kader van de bepaling van de herwaarderingsreserve geabstraheerd.
Negatieve ongerealiseerde veranderingen in de reële waarde van vastgoedbeleggingen worden niet via de herwaarderingsreserve verwerkt, maar worden onttrokken aan de overige reserves.